Guide de réalisation d’un bilan comptable

Le bilan : tour d’horizon de ce document comptable

Les entreprises produisent à chaque fin d’année, des comptes annuels qui leurs permettent d’évaluer leur santé financière. Le bilan comptable fait partie de ce compte. Cet article vous donnera des détails selon le plan suivant : définition, contenus d’un bilan comptable, check-list de document nécessaire et outils.

Définition du bilan comptable

Un bilan comptable est un document légal rendant compte de la situation et du patrimoine d’une entreprise à un moment donné. Il est constitué d’actifs et de passifs. Il est obligatoirement produit à la fin de l’exercice des comptes annuels.

Le bilan comptable permet d’évaluer la valeur financière de l’entreprise ainsi que la pertinence des stratégies de gestions mise en œuvre. On dit que l’entreprise possède un atout si d’après le bilan, l’entreprise est en mesure de gérer ses dettes, sans défaut de paiement à long terme avec sa trésorerie. Les banques, les investisseurs présents ou à venir ainsi que les partenaires sont assez convaincus pour d’éventuels projets d’affaire.

Contenu d’un bilan comptable

La réalisation d’un bilan comptable débute par une mise à jour de la comptabilité afin de dresser la liste des totaux en débit et crédits de ces comptes. Ensuite, il faut effectuer des travaux d’inventaire comptable (inventaire matériel, évaluation de la valeur d’inventaire et des dépréciations). Enfin réunir les pièces qui serviront à remplir, contrôler et justifier le bilan. Cette dernière tâche permet de constituer le dossier du bilan comptable.

Le contenu d’un bilan comptable regroupe des actifs et des passifs tous dressés dans un tableau en deux colonnes. L’actif (disposé à gauche du tableau) est l’ensemble des ressources dont dispose l’entreprise (biens en possession et créances). Quant au passif (disposé à droite du tableau), il correspond aux dettes de l’entreprise. Notons que ces deux éléments doivent être équilibrés.

On distingue par ailleurs, des éléments à long terme (les immobilisations) et des éléments à court terme (les actifs circulants) détaillés et classés par ordre croissant dans le tableau :

situés à la première ligne, les éléments à long terme peuvent être des actifs (immobilisation corporelle et) ou des passifs (fonds propres) à long terme
les éléments à court termes sont à la deuxième ligne et ils peuvent aussi prendre la forme d’actifs (actifs circulants) ou de passifs (dettes)

Après avoir réalisé le tableau avec les données précédentes, il faut ajouter les provisions pour risques et charges passifs et les charges relevées d’avance du côté actif.

L’avis des experts

L’avis de Thibaut CLERMONT, mémorialiste en expertise-comptable et fondateur de Compta-Facile

Faire un bilan comptable nécessite, au préalable, d’avoir préparé la clôture de l’exercice au moyen de travaux d’inventaire. Ensuite, il convient d’enregistrer les écritures de fin d’année, de réviser les comptes et d’éditer ses comptes annuels… En réalité, un « bilan comptable » est une notion qui regroupe différents états. Il s’agit là d’un abus de langage puisqu’il comprend les comptes annuels, c’est-à-dire non seulement le bilan, mais également le compte de résultat et l’annexe légale… Le bilan regroupe l’ensemble des comptes de la classe 1 à 5. Il représente une photographie du patrimoine de l’entreprise à la clôture de ses comptes c’est-à-dire ce qu’elle possède (son actif) et ce qu’elle doit (son passif)… Le compte de résultat comprend les comptes 6 et 7. Il permet de quantifier la création (ou la perte) de valeur générée par une entreprise au cours d’un exercice comptable… L’annexe, quant à elle, est une note écrite plus ou moins longue permet d’appuyer et de détailler certains chiffres issus du bilan et du compte de résultat. Elle permet au lecteur de comptes de les comprendre plus facilement et de les interpréter…

— Thibaut CLERMONT, Comment faire son bilan comptable ?

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L’analyse de Brice Cornet, CEO et cofondateur de Simple CRM

Voici quelques-unes de mes meilleures astuces pour faciliter ces processus souvent complexes : 1) Organiser les documents dès le départ : La clé d'une préparation efficace du bilan comptable est une organisation rigoureuse des documents tout au long de l'année. Utilisez des dossiers numériques ou physiques pour classer et archiver les factures, relevés bancaires, et autres documents financiers dès leur réception. Cela facilitera grandement la recherche des informations nécessaires lors de la préparation du bilan. 2) Automatiser les tâches récurrentes : Profitez des fonctionnalités d'automatisation offertes par votre logiciel comptable pour simplifier les tâches répétitives telles que la saisie des données ou la génération de rapports. Cela vous permettra de gagner du temps et de réduire les risques d'erreurs humaines. 3) Faire des rapprochements bancaires réguliers : Effectuez des rapprochements bancaires réguliers pour vérifier la concordance entre les transactions enregistrées dans votre logiciel comptable et les relevés bancaires. Cela vous permettra de détecter rapidement toute erreur ou anomalie et de les corriger avant la clôture du bilan. 4) Planifier des séances de relecture dédiées : Accordez-vous du temps spécifique pour relire attentivement votre bilan comptable avant sa finalisation. Évitez les distractions et concentrez-vous pleinement sur la vérification de l'exactitude des chiffres, des écritures comptables et des notes annexes. Une relecture minutieuse vous permettra de repérer et de corriger les éventuelles erreurs ou incohérences.

— Brice Cornet, Guide de réalisation d’un bilan comptable

Check-list de document nécessaire et outils

Les documents qui servent à vérifier les informations saisies dans le bilan comptable sont entre autres : Le tableau des filiales et participants
Le grand livre auxiliaire lettré
Le tableau des amortissements, immobilisations et dépréciations
Le tableau des échéances, des créances et dettes
Les justificatifs des comptes d’attente
L’inventaire des stocks et en-cours
Le dernier cadrage TVA
Les tableaux d’emprunts et les contrats de crédit-bail
L’état récapitulatif des provisions et des justificatifs afférents
L’état de rapprochement bancaire et les relevés bancaires correspondants

Le bilan comptable est un document très complexe qui doit être établi avec rigueur et du temps. Pour cette raison, il faut s’investir entièrement pour éviter une quelconque erreur.

Certaines entreprises font appel à des experts-comptables, mais d’autres, utilisent des logiciels CRM.

L’outil CRM indiqué est le Simple CRM reconnu pour l’établissement des bilans comptables. Il facilite le suivi régulier des écritures comptables, simplifie les opérations de contrôle et permet un accès centralisé aux différentes pièces.

En somme, le bilan comptable est un document à établir avec minutie. Que vous soyez experts-comptables, chefs d’entreprise, indépendant ou non, l’idéal est de se munir d’un outil GRC comme Simple CRM pour une gestion efficace de la comptabilité.

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Quelle est l'importance du bilan comptable pour une entreprise ?

Le bilan comptable occupe une place centrale dans la gestion financière d'une entreprise. C'est un outil essentiel qui permet de mesurer la santé financière et la performance globale d'une société à un moment précis, souvent à la fin d'un exercice comptable. Pour comprendre l'importance du bilan comptable, il est nécessaire d'examiner de près certains termes clés qui y sont associés.

Tout d'abord, le bilan comptable se divise en deux parties principales : l'actif et le passif. Le passif représente les capacités financières de l'entreprise, y compris ses dettes, ses obligations envers les tiers et ses capitaux propres. Le passif permet de mesurer l'engagement financier de l'entreprise envers ses créanciers et ses actionnaires.

D'autre part, l'actif regroupe l'ensemble des capacités financières dont dispose l'entreprise, telles que ses stocks, sa trésorerie, ses immobilisations, ses créances clients, etc. L'actif est crucial car il représente les moyens dont dispose l'entreprise pour mener à bien ses activités opérationnelles et générer des produits financiers.

La trésorerie, qui fait partie de l'actif, est particulièrement importante car elle représente l'argent liquide disponible immédiatement pour l'entreprise. Une bonne gestion de la trésorerie est essentielle pour assurer le bon fonctionnement et le développement d'une entreprise.

Les capitaux financiers et les ressources financières de l'entreprise sont également des éléments clés du bilan comptable. Les capitaux financiers comprennent les fonds propres apportés par les actionnaires, tandis que les ressources financières englobent l'ensemble des moyens financiers utilisés par l'entreprise pour financer ses activités, tels que les emprunts, les subventions, etc.

Le bilan comptable permet également d'évaluer la capacité de l'entreprise à créer de la valeur et à générer des bénéfices. En analysant les différents postes du bilan, on peut évaluer la rentabilité des investissements, le niveau d'endettement de l'entreprise, sa capacité à rembourser ses dettes, etc.

En résumé, le bilan comptable est un outil indispensable pour toute entreprise, quel que soit son type (société, SAS, business...). Il fournit une image fidèle de la situation financière de l'entreprise, de ses activités, de ses ressources et de ses engagements financiers. Grâce à une analyse approfondie du bilan comptable, les dirigeants peuvent prendre des décisions éclairées pour optimiser la gestion financière, assurer la pérennité de l'entreprise et favoriser sa croissance.